Какие налоги на апартаменты в Москве в 2024 году: виды, ставки, способы уплаты?

Одним из главных достоинств апартаментов является их относительно низкая цена по сравнению с квартирами. Однако важно понимать, что владение апартаментами может обернуться дополнительными расходами, поскольку они относятся к классу нежилых помещений. В этой статье мы подробно рассмотрим все налоги, которые применимы к апартаментам. Мы также приведем примеры расчетов, чтобы вы могли лучше понять, как это работает.

Что такое апартаменты с точки зрения закона?

Сам термин «‎апартаменты»‎ не имеет четкого определения в российском законодательстве. Этот термин появился на рынке недвижимости сравнительно недавно, и правовая система все еще адаптируется к новым реалиям. Строительство апартаментов обусловлено юридическими особенностями, связанными с назначением земли.

У каждого земельного участка есть свое предназначение, например, для жилой застройки или для офисных помещений. Когда девелопер строит комплекс на земельном участке, предназначенном для коммерческих объектов, он не может проектировать в нем жилые помещения. В этом случае и появляются апартаменты: юридически они не являются жилыми, но прекрасно подходят для жизни.

Земельные участки для строительства апартаментов могут быть двух типов: для зданий гостиничного типа или для объектов общественно-делового назначения. Чтобы определить, к какому типу относится конкретный проект, можно запросить кадастровый паспорт у застройщика или выписку из ЕГРН, где указано назначение земли.

Налоги для владельцев апартаментов

Как владельцы апартаментов, так и владельцы жилья в многоквартирных домах обязаны уплачивать два налога: налог на имущество физических лиц и НДФЛ. Рассмотрим их подробнее.

Налог на имущество физических лиц

Поскольку апартаменты юридически считаются нежилыми помещениями, к ним применяются повышенные ставки налога. В Москве налоговые ставки варьируются от 0,5% до 2%, в то время как для квартир ставка редко превышает 0,3%. Сумма налога рассчитывается на основе двух показателей: ставки и кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость

Налоговая база для расчета налога - это кадастровая стоимость объекта на 1 января того года, за который уплачивается налог. Чтобы узнать актуальную кадастровую стоимость, можно заказать выписку из ЕГРН (стоимость 350 рублей) или воспользоваться сервисом Росреестра. Кадастровую оценку проводят раз в четыре года, но в исключительных случаях срок может быть сокращен до двух лет.

Ставка налога

Размер ставки зависит от назначения земли, а также наличия коммерческих объектов в здании:

- Для апартаментов гостиничного типа ставка составляет 0,5%.

- Для апартаментов офисного типа ставка возрастает до 2%.

- Если в здании есть торговые площади, ставка также составляет 2%.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по стандартной ставке 13% с дохода, получаемого от операций с недвижимостью. Например, если владелец продаёт апартаменты или сдаёт их в аренду, он обязан уплатить НДФЛ. Если собственник продает недвижимость, и она была в его собственности более 5 лет, то налог не взимается. В случае, если срок владения меньше, НДФЛ взимается с разницы между покупной и продажной ценой.

Если покупатель является налоговым нерезидентом, ставка НДФЛ для него увеличивается до 30%. Это важно учитывать для иностранных инвесторов.

Налоговые льготы в Москве

В Москве существует специальный реестр апартаментов, владельцы которых могут претендовать на налоговые льготы. Эта программа действует для апартаментов офисного типа, где налог на имущество физического лица составляет 1,5–2%, но при выполнении определённых условий ставка может быть снижена до 0,5%.

Для того чтобы воспользоваться льготой, необходимо:

- Быть владельцем только одного помещения.

- Площадь не должна превышать 300 кв.м.

- Стоимость одного квадратного метра должна составлять от 100 000 рублей.

- Запись о праве собственности должна быть внесена в ЕГРН до 1 января года, предшествующего внесению здания в реестр.

Существует определенный перечень объектов недвижимости, которые могут попасть в этот реестр. За семь лет в него вошли всего 23 объекта, поэтому льгота не так широко доступна.

Примеры расчетов налога на апартаменты

1) Апартаменты гостиничного типа

Предположим, Валентина приобрела апартаменты, кадастровая стоимость которых составляет 20 000 000 рублей. Это апартаменты гостиничного типа, и ставка налога на имущество составляет 0,5%. В этом случае годовой налог будет рассчитан следующим образом:

20 000 000 / 100 × 0,5% = 100 000 рублей.

2) Апартаменты офисного типа

Антон  приобрел апартаменты стоимостью 15 000 000 рублей, которые находятся в комплексе с офисами и торговыми площадями. Для таких объектов ставка налога на имущество равна 2%. Расчет налога будет следующим:

15 000 000 / 100 × 2% = 300 000 рублей.

Как уплатить налоги

Налоги начисляются на основе уведомлений, которые Федеральная налоговая служба отправляет владельцам недвижимости до 1 ноября каждого года. Уведомления можно получить через личный кабинет на сайте ФНС, по почте или лично в налоговой инспекции.

Для уплаты налога можно воспользоваться:

- Сервисами ФНС, такими как «‎Оплата по квитанции»‎ на Госуслугах.

- Онлайн-банкингом в крупных банках.

Налоги нужно уплатить до 1 декабря следующего года, иначе начисляются пени и штрафы.

Заключение

Вопрос налогообложения апартаментов в Москве в 2024 году требует внимательного подхода, поскольку владельцы таких объектов сталкиваются с особым режимом налогообложения. Чтобы избежать неожиданных затрат и получить максимально выгодные условия, важно заранее разобраться в налоговых ставках и льготах, а также правильно оформить документы.

Если у вас возникли вопросы по налогообложению апартаментов или вам нужна помощь в выборе и оформлении недвижимости, специалисты агентства недвижимости «Восход» с удовольствием помогут вам разобраться в этом процессе и подберут лучшие варианты для покупки. Обращайтесь, и мы обеспечим вам профессиональную консультацию и поддержку на всех этапах сделки!